嘉定区 当月进项大于销项怎么做账

　　在一般情况下，当月的进项和销项之差被称为“进、销差额”。如果某个月的进项大于销项，则意味着企业在该月产生了销售收入的同时也发生了相应的成本费用支出；反之，如果该月的销项大于进项，则表示企业的销售收入不足以覆盖其成本费用支出而需要从其他渠道获得资金支持。

　　对于这种情况，我们可以按照以下步骤进行账务处理：

　　1.计算当期应纳税所得额（即利润总额）：将当月的销售收入减去当月的成本费用支出后得到利润总额。具体公式为：

　　应纳税所得额=销售收入-成本费用支出

　　2.将当期的应纳税所得额与上期的累计未弥补亏损相加，得出本年度的企业所得税税基。具体公式为：

　　本年应纳所得税额=本年应纳税所得额+(上年末未弥补亏损×上年初应缴所得税率)

　　3.在计算出本年的应纳税所得额之后，根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，将应缴纳的企业所得税计入当期的损益中，并相应调整企业的利润总额。具体公式如下：

　　本期应纳所得税额=应纳税所得额*企业所得税税率

　　4.根据上述调整后的利润总额，计算出当月的应交增值税额。具体公式为：

　　应交增值税额=当月销售收入*增值税适用税率

　　5.将当月的应交增值税额与当月的进项税额相减，得出当月的销项税额。具体公式为：

　　销项税额=当月销项税额-当月已交增值税额

　　6.将当月的销项税额与当月的进项税额相比较，若进项小于销项，则在当月销项税额的基础上加上进项税额；否则，在当月销项税额的基础上减去进项税额。具体操作方法如下所示：

　　当月销项税额=当月销项税额-(本月已交增值税额+本月进项税额)

　　如果当月的进项大于销项，则需要在当月销项税额的基础上加上进项税额，以反映当月发生的进项成本。具体操作方法如下所示：

　　当月销项税额=当月销项税额-(本月已交增值税额+本月进项税额)

　　7.在计算完当月的销项税额和进项税额以后，将两者相减，即可得到当月的留抵税额。具体公式为：

　　留抵税额=[当月销项税额]-[当月已交增值税额]

　　8.在计算出当月的留抵税额以后，将其作为下月抵扣的进项税额使用。具体公式可以如下所示：

　　下月抵扣进项税额=留抵税额

　　通过以上的账务处理，我们就可以正确地记录当月产生的进项大于销项的情况了。